Incentive Stock Options Updated September 08, 2016 Incentive-Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung für Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld. Mit einer Anreizaktienoption (ISO) gewährt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Option zum Erwerb von Aktien der Gesellschaft des Arbeitgebers oder von Mutter - oder Tochtergesellschaften zu einem vorher festgelegten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis oder Ausübungspreis. Aktien können zum Ausübungspreis erworben werden, sobald die Option zur Ausübung zur Verfügung steht. Die Ausübungspreise sind zum Zeitpunkt der Gewährung der Optionen festgelegt, aber die Optionen werden in der Regel über einen längeren Zeitraum ausgeübt. Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, künftig Aktien zum vorher gesperrten Basispreis zu kaufen. Dieser Rabatt im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. ISOs werden auf zwei Arten besteuert: auf dem Spread und auf jedem Anstieg (oder Abnahme) in den stock39s Wert, wenn verkauft oder anderweitig entsorgt. Einkommen aus ISOs werden für regelmäßige Einkommensteuer und alternative Mindeststeuer besteuert, sind aber nicht für soziale Sicherheit und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen: Grant date: das Datum, an dem die ISOs an den Mitarbeiter gewährt wurden Ausübungspreis: die Kosten für den Kauf eines Aktienbestandes Ausübungsdatum: das Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt haben und Gekaufte Aktien Verkaufspreis: Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie Verkaufsdatum: das Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs besteuert werden, hängt davon ab, wie und wann die Bestände entsorgt werden. Disposition der Aktie ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Aktie an wohltätige Zwecke. Qualifizierung Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen Eine qualifizierte Anordnung von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die erworben wurde Durch eine Anreizaktienoption, mehr als zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und mehr als ein Jahr nach der Übertragung der Aktie auf den Arbeitnehmer (in der Regel dem Ausübungstag) entstanden ist. Es gibt zusätzliche Qualifikationskriterien: Der Steuerpflichtige muss vom Arbeitgeber, der die ISO aus dem Stichtag gewährt, bis zu 3 Monate vor dem Ausübungstag kontinuierlich beschäftigt gewesen sein. Steuerliche Behandlung der Ausübung von Anreizoptionen Die Ausübung einer ISO wird als Einkommen nur für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer (AMT) behandelt. Wird aber für die Berechnung der regulären Einkommensteuer nicht berücksichtigt. Der Spread zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Ausübungspreis der Option39 wird als Ertrag für AMT-Zwecke berücksichtigt. Der Marktwert wird an dem Tag gemessen, an dem die Aktie erstmals übertragbar ist oder wenn Ihr Bezugsrecht kein wesentliches Verzugsrisiko mehr darstellt. Diese Einbeziehung der ISO-Spreads in AMT-Einnahmen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie den Bestand am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten. Wenn die Aktie im selben Jahr wie die Ausübung verkauft wird, muss die Spread nicht in Ihre AMT Einkommen aufgenommen werden. Steuerliche Behandlung einer qualifizierten Veranlagung von Anreizoptionen Eine qualifizierte Veräußerung einer ISO wird als Veräußerungsgewinn bei den langfristigen Kapitalertragssteuersätzen auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und den Kosten der Option besteuert. Steuerliche Behandlung von disqualifizierten Dispositionen von Anreizoptionen Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist jede andere Disposition als eine qualifizierte Verfügung. Disqualifizierende ISO-Dispositionen werden auf zwei Arten besteuert: Es werden Entlohnungseinkommen (vorbehaltlich normaler Einkommensraten) und Kapitalgewinn oder Verlust (vorbehaltlich der kurz - oder langfristigen Kapitalertragsraten) besteuert. Die Höhe des Entschädigungsertrags wird wie folgt ermittelt: Wenn Sie die ISO an einem Gewinn verkaufen, ist Ihr Entschädigungsertrag der Spread zwischen dem fairen Marktwert bei Ausübung der Option und dem Optionspreis. Jeder Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien mit Verlust verkaufen, ist der Gesamtbetrag ein Kapitalverlust und es gibt kein Entschädigungseinkommen zu melden. Quellensteuer und geschätzte Steuern Beachten Sie, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder den Verkauf von Anreizoptionen einzubehalten. Dementsprechend können Personen, die am Ende des Jahres ausgeübte, aber noch nicht verkaufte ISO-Anteile ausgegeben haben, alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten angefallen sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen können erhebliche Steuerschulden, die aren39t bezahlt durch Lohnabrechnung Quellensteuer. Steuerzahler sollten in Zahlungen der geschätzten Steuer senden, um zu vermeiden, einen Saldo fällig auf ihre Steuererklärung. Sie können auch die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive-Aktienoptionen werden auf Formular 1040 auf verschiedene Weise gemeldet. Wie Anreiz Aktienoptionen (ISO) gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition. Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattung-Szenarien: Berichterstattung über die Ausübung von Anreizwahlen und die Aktien werden nicht im selben Jahr verkauft Erhöhen Sie Ihre AMT-Einnahmen durch die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktien und dem Ausübungspreis. Dies kann anhand von Daten berechnet werden, die auf Form 3921 von Ihrem Arbeitgeber zur Verfügung gestellt wurden. Ermitteln Sie zuerst den Marktwert der nicht verkauften Anteile (Formblatt 3921 Feld 4 multipliziert mit Kästchen 5) und subtrahieren Sie dann die Anschaffungskosten dieser Anteile (Form 3921 Feld 3 multipliziert mit Feld 5). Das Ergebnis ist der Spread, und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Da Sie Erträge für AMT Zwecke zu erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuer. Dementsprechend sollten Sie Überblick über diese verschiedenen AMT Kosten Basis für zukünftige Referenz. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie bezahlt haben (der Ausübungs - oder Ausübungspreis). Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Basispreis zuzüglich der AMT-Anpassung (der Betrag auf Formular 6251 Zeile 14). Berichten über eine qualifizierte Verfügung von ISO-Aktien Melden Sie den Gewinn auf Ihrem Schedule D und Formular 8949. Sie melden den Bruttoerlös aus dem Verkauf, der von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet wird. Sie haben auch Ihre reguläre Kostenbasis (der Ausübungs - oder Ausübungspreis, auf Formular 3921 zu finden). You39ll auch füllen Sie einen separaten Schedule D und Form 8949, um Ihre Kapitalgewinn oder Verlust für AMT Zwecke zu berechnen. In diesem separaten Zeitplan berichten Sie über den Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihre AMT-Kostenbasis (Ausübungspreis plus jegliche vorherige AMT-Anpassung). Auf Form 6251 berichten Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17, um den Unterschied in der Verstärkung oder dem Verlust zwischen den regulären und AMT Gewinnberechnungen widerzuspiegeln. Siehe Anleitung für Form 6251 für Details. Berichterstattung über eine disqualifizierende Disposition von ISO-Aktien Die Entschädigungseinnahmen werden als Lohn auf Formular 1040 Zeile 7 ausgewiesen, und alle Kapitalgewinne oder - verluste werden in Plan D und Form 8949 ausgewiesen. In Ihrem Formular W-2-Lohn - und Steuererklärung können bereits Entschädigungseinnahmen enthalten sein Von Ihrem Arbeitgeber in dem Betrag, der auf Kasten 1 gezeigt wird. Einige Arbeitgeber stellen eine ausführliche Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge am oberen Teil Ihres W-2 zur Verfügung. Sind die Entschädigungseinnahmen bereits auf Ihrem W-2 enthalten, so melden Sie sich einfach aus dem Formular W-2 Feld 1 auf Ihrem Formular 1040 an. Wurden die Entschädigungsleistungen nicht bereits auf Ihrem W-2 berücksichtigt, so berechnen Sie Ihr Entschädigungseinkommen, und diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2. Auf dem Plan D und dem Formular 8949 melden Sie den Bruttoerlös aus dem Verkauf (angezeigt auf Formular 1099-B von Ihrem Broker) und Ihre Kostenbasis in den Aktien. Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien wird Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis (auf Formular 3921) zuzüglich etwaiger Lohnausgleichszahlungen sein. Wenn Sie die ISO-Aktien in einem anderen Jahr als dem Jahr verkauft haben, in dem Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, sodass Sie ein separates Schedule D und Formular 8949 nutzen, um den unterschiedlichen AMT-Gewinn zu melden Berichten eine negative Anpassung für die Differenz zwischen dem AMT-Gewinn und dem regulären Kapitalgewinn. Form 3921 ist ein Steuerformular, das verwendet wird, um den Mitarbeitern Informationen über Anreizoptionen zu geben, die im Laufe des Jahres ausgeübt wurden. Die Arbeitgeber stellen für jede Ausübung von Incentive-Aktienoptionen, die während des Kalenderjahres eingetreten sind, eine Instanz von Form 3921 zur Verfügung. Mitarbeiter, die zwei oder mehr Übungen hatten, können mehrere Formulare 3921 erhalten oder eine konsolidierte Erklärung mit allen Übungen erhalten. Die Formatierung dieses Steuerbelegs kann variieren, enthält jedoch die folgenden Angaben: Identität des Unternehmens, das die Aktie im Rahmen eines Anreizoptionsprogramms überträgt, die Identität des Mitarbeiters, der die Anreizoption ausübt, das Datum, an dem die Anreizoption gewährt wurde, Zeitpunkt der Ausübung der Anreizaktienoption, Ausübungspreis je Aktie, Marktwert pro Aktie am Ausübungstag, Anzahl der erworbenen Aktien, Diese Informationen können genutzt werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um die Höhe der Erträge zu berechnen Für die alternative Mindeststeuer anzugeben und die Höhe der Entschädigungseinnahmen aus einer disqualifizierenden Verfügung zu berechnen und den Beginn und das Ende der besonderen Haltedauer für die bevorrechtigte steuerliche Behandlung zu ermitteln. Identifizierung der qualifizierten Haltedauer Incentive-Aktienoptionen haben Eine besondere Haltedauer, um eine Kapitalertragsteuerbehandlung in Anspruch nehmen zu können. Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Übertragung der Aktie auf den Arbeitnehmer. Formular 3921 zeigt das Stichtagskonto in Feld 1 und zeigt das Übertragungsdatum bzw. Ausübungsdatum in Kasten 2 an. Fügen Sie zwei Jahre bis zum Datum in Kasten 1 hinzu und fügen Sie ein Jahr zu dem Datum in Kasten 2 hinzu. Wenn Sie Ihre ISO-Anteile nach dem Datum verkaufen Ist später, dann haben Sie eine qualifizierte Verfügung und jeder Gewinn oder Verlust wird vollständig ein Kapitalgewinn oder Verlust besteuert werden, die an den langfristigen Kapitalertragszinsen besteuert werden. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien zu jeder Zeit vor oder zu diesem Zeitpunkt verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Verfügung und die Erträge aus dem Verkauf werden teilweise als Entschädigungseinkommen zu den ordentlichen Ertragsteuersätzen und zum Teil als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert. Berechnen des Ertrags für die alternative Mindeststeuer auf die Ausübung einer ISO Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres nicht veräußern, werden Ihnen zusätzliche Einkünfte für die alternative Mindeststeuer (AMT) ausgewiesen. Der Betrag für die AMT-Zwecke ist der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie und den Anschaffungskosten. Der Marktwert pro Aktie wird in Kasten 4 ausgewiesen. Die Anschaffungskosten der Anreizaktienoption bzw. des Ausübungspreises sind in Kasten 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Kasten 5 dargestellt Als Einkommen für AMT-Zwecke, multiplizieren Sie den Betrag in Feld 4 mit dem Betrag der nicht veräußerten Anteile (in der Regel dieselben wie in Feld 5), und von diesem Produkt subtrahieren Sie den Ausübungspreis (Feld 3) multipliziert mit der Anzahl der nicht veräußerten Anteile (in der Regel die Gleicher Betrag in Feld 5). Geben Sie diesen Betrag auf Formular 6251, Zeile 14 an. Berechnung der Kostenbasis für die reguläre Steuer Die Kostenbasis der durch eine Anreizaktienoption erworbenen Aktien ist der Ausübungspreis in Feld 3. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag In Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien, die in Feld 5 gezeigt werden. Diese Zahl wird auf Schedule D und Form 8949 verwendet. Berechnung der Kostenbasis für AMT-Aktien, die in einem Jahr ausgeübt und in einem folgenden Jahr verkauft werden, haben zwei Kostenbasen: eine für reguläre Steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke. Die AMT-Kostenbasis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage und der AMT-Einkommensbetrag. Diese Zahl wird auf einem separaten Schedule D und Form 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnung des Vergütungserfolgsbetrags in einer disqualifizierten Disposition Werden während der disqualifizierten Halteperiode Anreizaktienaktien verkauft, so werden einige Ihrer Gewinne als Lohnsteuern besteuert, die den gewöhnlichen Ertragssteuern unterliegen, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Veräußerungsgewinn besteuert. Der Betrag, der als Schadenersatz einbezogen wird und in der Regel auf dem Formular W-2 Feld 1 enthalten ist, ist die Spanne zwischen dem fairen Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt haben. Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert pro Aktie (Kasten 4) mit der Anzahl der verkauften Aktien (in der Regel denselben Betrag in Kasten 5), und von diesem Produkt subtrahieren Sie den Ausübungspreis (Feld 3) multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien Üblicherweise in Kasten 5). Diese Entschädigungsleistung ist in der Regel auf Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten. Wenn es nicht auf Ihrem W-2 enthalten ist, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Form 1040 Zeile 7. Berechnung der bereinigten Kosten Basis auf eine Disqualifizierung Disposition Start mit Ihre Kostenbasis, und fügen Sie jede Höhe der Entschädigung. Verwenden Sie diese bereinigte Kostenbasis für die Bilanzierung des Kapitalgewinns oder Verlustes aus Plan D und Form 8949.Was ist 83 (b) Wahl und wann mache ich es Teil 1 8211 mit Grafik Whats a 83 (b) Wahl, und wann ist es Eine gute Sache zu tun Große Frage, und ein jeder Unternehmer, Gründer, Auftragnehmer, oder jemand anderes Handel für Eigenkapital sollte wissen, die Antwort auf. In diesem zweiteiligen Beitrag, Ill zunächst erklären, was die 83 (b) Wahl ist, dann Ill zu Fuß durch eine Situation, wo die Wahl macht Sinn, und in der zweiten Tranche Ill gehen durch eine Situation, in der die Wahl machen würde nicht machen (Und einige andere Überlegungen, die Sie daran hindern könnten). Und damit gehen wir los. Als ein grundlegendes Ausgangspunkt, wenn youre gegebene Eigenkapital in einer Firma als Entschädigung müssen Sie Steuern auf ihm die gleiche Weise zahlen müssen Sie Steuern auf irgendeinem anderen Einkommen zahlen. Wenn es darum geht, wie viel Sie zahlen, wird die IRS zu berechnen Ihre Steuerpflicht auf der Grundlage der Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt seiner Übertragung auf Sie. Wenn es darum geht, wenn youll diese Steuern zahlen, wird die IRS Sie benötigen, um Steuern auf das Einkommen zu zahlen in diesem Jahr, in dem das Eigenkapital ist tatsächlich auf Sie übertragen, so dass Sie tun können, was Sie wollen mit ihm. Sehr häufig aber, vor allem bei den Gründern, wird jede Gewährung von Eigenkapital unterliegen einer Sperrvereinbarung. Was das bedeutet, ist, dass unter der Standardregel, Sie dont Steuern Steuern auf jedem Lager, bis es tatsächlich Westen, und Sie zahlen Steuern auf der Grundlage der Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Vesting. Als eine praktische Angelegenheit, was dies bedeutet, dass, wenn das Unternehmen wirklich gut und steigt im Wert im Laufe der Vesting-Vereinbarung, youre gehen am Ende zahlen mehr und mehr Steuern im Laufe der Jahre. Das IRS hat eine andere Wahl, aber, die 83 (b) Wahl eingeführt. Kodifiziert bei 26 U. S.C. Nach der Wahl von 83 (b) können Sie zu Beginn Ihrer Sperrvereinbarung für den gesamten Betrag besteuern, der eventuell zum Barwert steht. Anstatt Steuern jedes Jahr dann zahlen Sie alle Steuern nach vorne auf den Wert der Aktie, wenn es Ihnen gewährt wurde. Um diese Wahl zu machen, müssen Sie einen Brief an die IRS innerhalb von 30 Tagen nach dem Zuschuss zu machen. Das IRS hat einen Musterbrief veröffentlicht, der alle erforderlichen Informationen enthält. Dies kann alles ein wenig verwirrend, also wenn es sinnvoll, diese Wahl zu nehmen, wann wird es sparen Sie Steuergelder Nun, eine Situation, wo es in der Regel macht viel Sinn, um die Wahl zu nehmen ist, wo youre ein Gründer einer Marke Neue Unternehmen mit keinen wirklichen Wert, und Sie stimmten zu einem mehrjährigen Sperrvertrag. In solch einer Situation zahlen Sie Steuer oben auf allen Anteilen, als theyre im Grunde auf nichts schätzten. Sie zahlen nur Steuern, wenn es eine Art von Liquidation Veranstaltung. Solange dieses Ereignis mehr als ein Jahr nach der Bewilligung kommt, beenden Sie oben zahlende Steuern am langfristigen Kapitalgewinnsatz, der viel niedriger als der typische Einkommensteuersatz ist, und Sie kommen heraus voran. Um dies ein wenig deutlicher zu formulieren, stellte Ive zusammen eine Graphik dar, die die Steuerpflicht kennzeichnet, die Sie in dieser Situation, unter sowohl die Rückstellungsregeln als auch mit der 83 (b) Wahl treffen. Für die Zwecke der Grafik, gehen davon aus: Nagelneues Unternehmen mit zwei Gründern Jeder Gründer wird gewährt 1.000 Aktien auf einem zweijährigen Vesting-Plan Preis pro Aktie bei der Gründung beträgt 0,01 Einkommensteuersatz von 33, langfristige Veräußerungsgewinne von 20 Jahren Können Sie sehen, der Unterschied in der endgültigen Steuerpflicht und in dem, was Sie zahlen müssen jedes Jahr (vor allem, wenn Sie havent tatsächlich ein echtes Geld noch bezahlt) kann in einer Situation wie diese riesig sein und so seine entscheidende zu verstehen, was die 83 (B) Wahl ist und stellen Sie sicher, dass Sie es getan. Update Check out Teil 2. in dem ich durch ein Szenario, wo die 83 (b) Wahl nicht sinnvoll zu gehen. Ein besonderer Schrei nach Gerrit Betz. Ein ausgezeichneter Startup Anwalt in seinem eigenen Recht, für die Zeit nehmen, um seine Einsicht und doppelte Kontrolle meiner Mathematik anbieten. Dieser Artikel ist völlig falsch. Eine 83 (b) Wahl erlaubt Ihnen, auf der Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Marktwert bezahlt werden. Danke für das Feedback, aber natürlich bin ich anderer Meinung. Als praktische Angelegenheit, you8217re immer besteuert auf den Unterschied zwischen dem Kaufpreis und dem fairen Marktwert, weil die IRS wird jeden Unterschied als Einkommen zu suchen. Nach den Bestimmungen von 83 (b) können Sie vorab entscheiden, ob die Differenz zum Zeitpunkt der Unterzeichnung der eingeschränkten Bestandsvereinbarung oder des Vesting-Termins berechnet werden soll (weil der Marktwert an diesem Punkt vermutlich sehr niedrig ist und Sie deshalb schulden Sehr wenig, wenn überhaupt, in Steuern), anstatt zu dem Zeitpunkt, an dem Sie tatsächlich die Möglichkeit haben, etwas mit diesem Bestand zu tun (dh das Vesting-Datum). Hoffe, dass hilft, klar, jede Verwirrung. Natürlich, wenn Sie immer noch denken, I8217m falsch, I8217d wirklich zu schätzen, wenn you8217d zeigen mich in Richtung der Regeln, die Sie auf diese Bewertung zu verlassen. So oder so, danke fürs Lesen Hi Steve, Vielen Dank für die Zeit und das Teilen dieser Info. Mit allen 8211 macht vor allem die Grafik alles sehr klar. Ich erhielt etwas Eigenkapital im Jahr 2012 Jahr, aber didn8217t Datei für eine 83B Wahl bei der Einreichung meiner Steuern im Jahr 2013. Going von Ihrem Artikel hätte ich für eine 83B-Wahl8230die Anteil Wert war sehr niedrig. Obwohl sich der Anteilswert seitdem nicht wesentlich verändert hat, kann ich trotzdem noch eine 83 (B) Wahl für 2014 für meine 2013 Steuern abgeben, oder sollte ich zurückgehen und meine 2012 Steuern ändern, oder habe ich verloren Die Gelegenheit, wie Sie erwähnt haben, dass ich einen Brief innerhalb von 30 Tagen zu schicken müssen What8217s die bestmögliche Route jetzt Dank wieder Leider müssen Sie die IRS durch die Einreichung einer 83 (b) Wahl innerhalb von 30 Tagen nach der Bewilligung (die in der Regel die Datum, an dem Sie unterzeichnen die Vesting Agreementrestricted Stock-Vereinbarung), so there8217s nicht eine Möglichkeit, zurück zu gehen und zu ändern Vorjahr Steuererklärungen und Datei spät. In Bezug auf Ihre besondere Situation, kann es einige Strategien rund um die Beendigung der aktuellen Umlagerungsvertrag (wo alles hasn8217t vested noch), und die Eingabe eines neuen, dass Sie ein 83 (b) auf, so schießen könnte mir eine E-Mail oder Geben Sie mir einen Ring, wenn Sie Ihre individuelle Angelegenheit zu diskutieren und was getan werden könnte. Wie funktioniert eine 83b Wahl im Falle einer Option gewähren Meine Situation ist, werde ich eine Option gewähren, dass Westen über 4 Jahre. Große Frage Das erste, was zu unterscheiden ist, ist die Gewährung einer Option gewähren, und Vesting auf eine Aktie gewähren. Wenn ein Aktiengut Westen, bedeutet, dass you8217ve real ehrlich-to-Güte Aktien, die Sie verkaufen können, wenn Sie wollen. Sie haben ein Vermögenswert. Wenn eine Option gewährt Westen, bedeutet es, dass Sie jetzt die Möglichkeit haben, Aktien zu kaufen, haben Sie noch nichts. Also, die 83 (b) Wahl gilt, wenn Sie Aktien-Vesting auf einen Zeitplan haben, aber nicht, wenn Sie Optionen auf einen Zeitplan planen. In der Regel haben Wahlzuschüsse und 83 (b) Wahlen nichts miteinander zu tun. Die wichtige Ausnahme von dieser Regel ist die frühzeitige Ausübung von Optionsrechten. Das heißt, manchmal, wenn Sie eine Option gewähren, dass Westen über mehrere Jahre haben, haben Sie die weitere Möglichkeit, Ihr Recht auf den Kauf früh ausüben. Normalerweise, wenn Sie diese Option haben, was Sie am Ende Kauf durch die Ausübung früh ist beschränkte Aktie. Das bedeutet, dass Sie diese beschränkte Aktie kaufen, aber wenn Sie das Unternehmen verlassen oder das Unternehmen verlassen, bevor Ihre Vesting-Datum, zahlt das Unternehmen Sie zurück für die Aktie und Sie nichts bekommen. Wenn Sie über dem Wartezeitpunkt hinaus bleiben, wird der eingeschränkte Bestand in Stammaktien umgewandelt. Wenn Sie diese Option erhalten, dann wird die eingeschränkte Aktie in der Regel in Stammaktien auf dem gleichen Zeitplan als die Vesting-Zeitplan für Ihre Optionen. Da you8217re jetzt in einer Situation, wo sie auf einem Zeitplan und nicht Optionen, Sie8217re jetzt berechtigt, eine 83 (b) Wahl, und alle regulären Regeln 83 (b) gelten (einschließlich der 30 Tage-Fenster, in dem Datei ). Hope that8217s hilfreich Sehr hilfreich Danke für die Informationen Steve, Bitte lass meinen Dank auch. Es scheint, aus dem, was ich gelesen habe und scheint hier bestätigt zu werden, ist, dass, wenn die Person, die die Aktien didn8217t die Wahl in den ersten 30 Tagen machen, gibt es keine Entschuldigung, verpasst Sie das Boot. Habe ich das richtig, Henry Marcus Also, wenn Sie ein Gründer sind und nur registriert ein Unternehmen ohne Wartezeit für Ihre Bestände, 83 (b) gilt nicht, dass die richtige, wenn die Aktie ohne Einschränkungen gewährt wird, dann geht es Auf das laufende Jahr Steuererklärung egal was gezählt werden, und die 83 (b) Wahl doesn8217t gelten. That8217s richtig, ist die IRS sehr streng über die Zeitleiste, und wenn Sie don8217t machen die Wahl auf Zeit you8217re aus Glück. Aus diesem Grund ist es immer wichtig, um sicherzustellen, dass Sie den Nachweis der Einreichung erhalten. Mindestens das bedeutet das Senden des Dokuments zertifiziert, aber Sie können auch senden Sie die IRS einen selbst adressierten gestempelten Umschlag und fragen sie bis dato und Zeitstempel der Ablage und senden Ihnen eine Kopie zurück. Im Anschluss an die Frage John8217s: Ich habe eine Option gewährt, dass Westen auf einem 4-Jahres-Plan mit einer ersten 1 Jahr Weste Klippe, und ich beabsichtige, sofort Ausübung der Optionen, wie sie Weste (dh 14 der gesamten Optionen ausgeübt am Ende des Jahres 1), um die Uhr auf der langfristigen Cap Gewinn-Halteperiode zu starten. Kann ich bei der Ausübung der Ausübung (dh 1 Jahr 1 Tag ab der ersten Optionsgewährung) eine Wahl von 83 (b) wählen, oder war ich verpflichtet, diese Wahl ein Jahr früher abzugeben, als ich die Optionsgewährung erhalten habe? Privater Berater und erhalten die Steuer anstelle der Zahlung für Dienstleistungen, won8217t Sie haben auch SE Steuer Mark Diehl sagt Annahme, dass Sie richtig und fristgerecht die 83 (b) Wahl, wo auf der 2013 Steuererklärung würden Sie das Einkommen und es ist Unterliegen der SE Steuer. Vielen Dank für Ihre Antwort und eine sehr informative Diskussion über das Problem. Bitte erläutern Sie die Mathe, die Sie in Beispiel 1 und 2 für die 83b Wahlspalte verwenden. Zum Beispiel werden 200.000 Einkommen bei 33 besteuert mehr als 66.000. Ich glaube, hier sind Sie mit einer Rate von 13 statt 33.0 Zum Beispiel 1, erhalten Sie auf 3,00 in Steuer unter der Annahme 1000 Aktien 0,01 FMV, aber das scheint zu implizieren einen Steuersatz von 30,0. Auch dies basiert auf 8220grants8221 des Eigenkapitals. Wenn die Gründer Barzahlungen für ihre Anteile in Höhe des Nennwertes zahlten, würden ihre geschuldeten Steuern vermutlich null sein, das nicht in Ihrem Artikel hervorgehoben wird. Gibt es einen Grund dafür, dass ich wirklich wie Ihre klare Grafik zeigen die Konsequenzen der 83 (b) Wahl. Ich hoffe, es gibt ein Missverständnis in Bezug auf den Zeitpunkt der 82 (b) Wahl und Aktienoption grantsexercise. Ich habe diesen Auszug in Bezug auf das 30-Tage-Fenster im Internen Revenue Bulletin 2012-28, 8220.05 entnommen. Unter 83 b) (2) ist eine unter 83 (b) getroffene Wahl nach den darin enthaltenen Vorschriften vorzunehmen Internal Revenue Service spätestens 30 Tage nach dem Datum, an dem die Eigenschaft an den Dienstleister übertragen wird82308221 Der Ausdruck, den ich aufgehängt werde auf 8220property wird übertragen8221. Ist eine Aktienoption eine Eigentumsübertragung zu gewähren, was ist, wenn der Marktwert gleich dem Optionspreis ist, wenn die Option ausgeübt wird? Es scheint, dass bis zur Ausübung der Option keine Immobilie übertragen wurde. Es ist ungefähr 38 Tage, seitdem ich mein Stipendium erhielt, aber die vorherrschende Klugheit an meiner Firma ist, daß die 30 Tage anfangen, wenn ich den Vorrat kaufe. Können Sie mich zu irgendeinem IRS-Dokument zeigen, das dieses ausdrücklich (eine Weise oder die andere) für Anreiz-Aktienoption-Zuschüsse dankt Danke. Hallo. Ich reichte meine 83 (b) vor einigen Tagen, die innerhalb von 30 Tagen war. Dann habe ich heute bemerkt, dass ich es an einer falschen Adresse abgelegt habe. Ich bin ein Nicht-Resident, also sollte ich es bei der IRS in Austin einreichen, aber irrtümlicherweise habe ich es bei der IRS in Kansas eingereicht. 30 Tage sind vergangen, seit wir die Vereinbarung unterzeichnen. Gibt es alles, was ich tun kann Danke. Danke dafür. Sehr hilfreich. Schnelle Klärung Frage8230 In der 83 (b) Beispiel würde wouldn8217t Ihre langfristigen Kapitalgewinne tatsächlich drei Dollar niedriger I. E. Ihr LT Gewinn würde für Ihre ursprüngliche Basis 8211, so dass Ihr Gewinn ist wirklich (150 Verkaufspreis WENIGER 0,01 Grant Preis (auf denen you8217ve bereits bezahlt 3.00 in der Steuer und damit nicht unterliegt wieder Steuer)) X 1.000 Aktien 29.998. Fügen Sie hinzu, dass Ihre ersten 3,00 Steuerzahlung und Ihre 83 (b) Wahlbeispiel hat eine Gesamtsteuer von 30,0018230 oder fehlt mir ein Schlüsseldetail Eine zweite Frage zu: Optionen: Wenn jemand hat Optionen, die Weste im Laufe der Zeit und auf Ausübung dieser Optionen behält das Unternehmen das Recht der ersten Ablehnung, hat dies Auswirkungen, wie die IRS behandeln würde die Aktien erhalten durch die Ausübung der Option IE Wenn ich meine Option ausübe, 1000 Aktien einer privat gehaltenen Gesellschaft zu erwerben, muss ich die IRS irgendetwas bezahlen, wenn ich diese Aktien nicht legal verkaufen kann, ohne durch Reifen zu springen, also wenn Sie ein Gründer mit Aktien ohne Wartezeit sind, Dann zahlen Sie nur Steuern, wenn es ein Liquidationsereignis richtig Keine Notwendigkeit, jedes Mal zu zahlen, wenn die Aktie bewertet wird Ich habe eine s corp ad meine Firma erhält eine Menge von eingeschränkten Aktien als Zahlung für Dienstleistungen von Start-up und frühen Stadium öffentlichen Unternehmen. Kann eine S Corp Datei die 83 B Wahl Ich bin ein hr Manager für ein Unternehmen, das beschränkte Aktien bietet. Wenn ein Mitarbeiter eine 83 (b) Option mit eingeschränkten Aktien wählt, was melde ich in der Gehaltsabrechnung oder muss ich nur sicherstellen, dass es auf der W-2 erscheint, finde ich viele gemischte Ratschläge, einige davon sagen, dass ich behandle Die Anteile als Einkommen und Steuer nach Einkommen während des Zeitraums, den sie ihre Wahl treffen. Vielen Dank für die einfache Übersicht. Ich habe Frage aus einer Unternehmensperspektive 8211, wenn ein Gründer bezahlt das Unternehmen für seine beschränkten Aktien, die die 83b Wahl verwendet und er verließ das Unternehmen vor seiner Aktien vollständig ausspricht, schuldet das Unternehmen ihm den Unterschied in dem, was bezahlt wurde vs was war 2. Frage 8211 Was ist der Mindestbetrag der Ausübungszeit, die erforderlich ist, um für die Wahl von 83b zu qualifizieren? Benötigen Sie eine formale Bewertung der Aktien der Gesellschaft zum Zeitpunkt der Aktienzuteilung und wenn ja, da die Gesamtzahlung in der Regel von dem entspricht, was einem Betrag entspricht Minderheitsbeteiligung an dem Unternehmen (auch wenn alle Jahre Weste), dass die gesamte Minderheitsbeteiligung an einem Rabatt von FMV mit den typischen Rabatte aus mangelnder Kontrolle und mangelnde Marktfähigkeit Hallo, danke für die Zeit nehmen, um dies zu erklären. Ich habe vor etwa 10 Monaten eine Sperrvereinbarung unterzeichnet und dumm vergessen, eine 83b innerhalb der Frist einzureichen. Der Wert der Aktien meiner Gesellschaft hat sich in dieser Zeit überhaupt nicht verändert8211 ist es möglich, um die 30-Tage-Frist in diesem Fall zu arbeiten Oder ist der einzige Workaround, der alle Aktien wieder an die Firma überträgt, Die gleichwertig wäre in Bezug auf die Anzahl der Aktien, die ich derzeit haben sollte, und dann die 83b auf die Annahme, dass alle gleich, außer dies ist eine S Corp mit nur diesen 2 Eigentümer. Und die Restricted Stock Wests zu 20 pro Jahr, und nach der einjährigen Halteperiode, kauft das Unternehmen eigene Aktien von beiden gleichen ihre eigenen Aktien in diesem Jahr. Sie setzen diese bis Jahr 4 fort. Fragen: 1) Welche Wertansätze, wenn überhaupt, werden von IRS bei jedem eigenen Aktienrückkauf benötigt werden. 2) Haben die Gründer8217s immer noch die gewöhnlichen Ertragssteuern auf die Unternehmensgewinne, die ihnen während dieser 4-Jahres-Periode zugeschrieben wurden, und wenn ja, würde dies nicht Grundlage für sie und ihre LTCG8217 bei jedem Verkauf reduzieren, bekomme ich einen 5 - yr. Aktienoption Wt. Als 8221 ein Placement Agent 8221 in einer privaten Firma, die Lager 3.25sh verkauft. Mein Ausübungspreis ist 1,35. I don8217t beabsichtigen, meinen Vorrat für 3 yrs auszuüben. oder mehr. Ich habe 8221 piggyback rights8221 von der Firma, wenn und wenn sie Aktien für Verkauf registrieren. Derzeit ist meine Option für 8221 unregistrierten Aktien 8221 in einem privaten Unternehmen. Brauche ich 8221 A Black Sholes Evaluation 8221 der 8221 fair m8217kt. Wert der Option der Zeitpunkt der Gewährung, so kann ich eine 83 B Wahl Darüber hinaus bin ich nicht besser dran erhalten 8221 eine SAR-Auszeichnung 8221 anstelle einer Option Wt. P. S. Nicht, dass es zählt aber 8221 die Option ist ein 5 8211 yr. Optionsschein 8221. Muss Ihr Unternehmen integriert werden, bevor Sie geben Equity Was ist, wenn Ihre Frau ist einer der Menschen mit einem Prozentsatz des Unternehmens und Sie Datei gemeinsam, was tun Sie dann Danke für Ihre durchdachte Analyse. Das war sehr hilfreich, um mir ein fremdes Konzept zu erklären. Wann sind Sie und wie zahlen Sie die Steuer auf die 83 (b) Wahl In Ihrem Beispiel wird die 3 bezahlt, wenn und muss es in irgendeiner Form auf einer Steuererklärung berichtet werden Trackbacks
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